Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Содержание статьи

Оплатив лечение или лекарства в 2020 году, гражданин может в 2021 году обратиться в ФНС, чтобы вернуть тринадцать процентов от потраченных денег в рамках применения социального налогового вычета, заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Рассчитывать на получение денежных средств от налоговой можно только при условии, что медицинские услуги или медикаменты оплачены доходом, с которого ранее был удержан подоходный налог. Кроме того, нужно сохранить договор, подписанный с лечебным учреждением, а также платежные документы.

Когда можно вернуть 13 процентов от расходов на лечение?

Физическое лицо в 2021 году получит 13% от затрат на медицинские услуги и медикаменты при соблюдении таких условий:

Налогоплательщик оплатил лечение или лекарства своими средствами.
В 2020 году был доход, с которого удержан НДФЛ 13 процентов.
Имеется договор об оказании медуслуг или рецепт на покупку лекарств.
Сохранились чеки и платежные квитанции, подтверждающие оплату расходов.
У медучреждения имеется лицензия гособразца на оказание соответствующих услуг.
Заполнена декларация 3-НДФЛ и подана в ФНС в течение 2021 года.

Вернуть можно 13 процентов от затрат на медуслуги и лекарства, при этом действует ограничение в виде социального вычета — максимальная сумма к возврату за год 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).

В этот же вычет включаются расходы на обучение свое, брата или сестры. Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога за учебу?

Важно, что расходы на лечение, относящиеся к дорогостоящему согласно Перечню, полностью учитываются в целях возврата НДФЛ. То есть налоговая перечислит 13% от полной суммы затрат на данные виды медицинских услуг.

Размер вычета и особенности его применения прописаны в п.3 ст. 219 НК РФ.

Срок и правила подачи 3-НДФЛ на социальный вычет

Обязательным условием для возврата налога по затратам на лечебные услуги и лекарства является подача налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Обращаться в ФНС с отчетом, можно, начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором были потрачены средства. То есть по расходам на лечение в 2020 году подавать декларацию в налоговую можно с 1 января по 31 декабря 2021 года в любом месяце.

Формат подачи:

бумажный лично или через доверенного человека — заполнить можно на компьютере или в программе и распечатать, можно вносить данные сразу в бумажный бланк;
электронный — через личный кабинет налогоплательщика.

Законодательство не ограничивает физических лиц в выборе способа сдачи формы 3-НДФЛ в ФНС.

Новая форма декларации для 2021 года

ФНС с 2021 года ввела в действие новый бланк формы 3-НДФЛ, который следует заполнять при подаче отчета в 2021 году за 2020.

Обновленная декларация содержится в Приказе ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Этот же нормативный акт определяет Порядок заполнения всех страниц отчета.

Изменений в бланк 3-НДФЛ внесено достаточно много, скорректированы штрих-коды, добавлены новые листы. При заполнении важно убедиться, что данные вносятся в новую форму, актуальную на сегодняшний день.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021 в excel.

Как заполнить для возврата налога за медицинские услуги и лекарства?

Граждане, рассчитывающие воспользоваться своим правом на социальный вычет и желающие вернуть часть своих расходов на лечение и лекарства, должны заполнить в 3-НДФЛ:

титульный лист;
раздел 1 и приложение к нему;
раздел 2;
Приложения 1 и 5.

Всего в готовой декларации должно быть заполнено минимум 5 листов.

Начать лучше всего с указания доходов за год в приложении 1, облагаемых по ставке 13%. Если были также поступления от иностранных компаний, то дополнительно заполняется второе приложение.

После отражения годового заработка заполняются данные о размере социального вычета в шестом приложении.

Непосредственный расчет сумма, положенной к возврату из налоговой, проводится во втором разделе. Итоговые данные переносятся в раздел 1.

Приложение к разделу 1 — это новый лист в 3-НДФЛ, введенный с 2021 года. Он содержит заявление на возврат налога, которое ранее составлялось отдельно. Теперь его включили в бланк декларации.

Инструкци по заполнению в одной таблице

На титульном листе нужно заполнить данные о декларации и период, за который она подается (код периода 34, год 2020). Номер ФНС, куда будет сдаваться 3-НДФЛ, можно посмотреть на сайте налоговой по своему адресу — ссылка.

Данные о себе нужно вносить внимательно, согласно паспорту. Граждане РФ указывают код 643 и категорию 760. Ниже можно посмотреть пример заполнения титульного листа для случая личной подачи 3-НДФЛ в ИФНС.

В таблице ниже дана инструкция, какие именно поля нужно заполнить на остальных страницах декларации, если были расходы на лечение (в том числе дорогостоящее), а также на покупку лекарств.

Поле декларации	Инструкция по заполнению
Раздел 1
010	Выбирается вариант «2» для случая необходимости возврата налога.
020	КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110.
030	ОКТМО — код, соответствующий адресу налогоплательщика. Можно посмотреть по ссылке.
050	Величина налога, которую налогоплательщик хочет вернуть в связи со своими тратами на медицинские услуги и лекарства.
Приложение к разделу 1
095	№ заявления — ставится 1.
100	Сумма, которую ожидает получить налогоплательщик на основании декларации 3-НДФЛ.
110	КБК — 18210102010011000110.
120	ОКТМО
130	ГД.00.2020
140	Название банка, где открыт счет для получения средств.
150	БИК банка.
160	02 — текущий счет.
170	№ счета для перечисления.
180	ФИО получателя денег.
Раздел 2
001	Ставится «13» — это размер ставки, по которой считался налог, подлежащий возврату.
002	3 — иной доход.
010	Годовые поступления физического лица, согласно заполненного первого приложения.
030	Повторяется показатель строки 010.
040	Размер социальных вычетов — берется из строки 200 прил.5.
060	Налоговая база — разность строк 030 и 040.
070	НДФЛ с налоговой базы — та сумма налога, которую должен был заплатить человек за годовой период (показатель 001 * 060).
080	Фактически вычтенный налог из дохода — переносится из строки 080 прил.1.
160	Величина, подлежащая возврату — разность строк 160 и 080. Это значение вносится в строку 050 раздела 1.
Приложение 1 к Разделу 2 (для каждого источника выплат заполняется отдельно)
010	13 — ставка, по которой облагается заработок физического лица.
020	Для отражения дохода в виде заработной платы — код 07.
030, 040, 050, 060	Данные работодателя — ИНН, КПП, ОКТМО, название. Все сведения можно взять из справки о доходах и суммах налога, которую можно запросить по месту работы за 2020 год.
070	Годовой начисленный заработок из п.5 формы 2-НДФЛ за 2020 год.
080	Вычтенный налог за годовой период из п. 5 формы 2-НДФЛ.
Приложение 5
110	Затрата на дорогостоящее лечение — полностью вся сумма без ограничений.
120	Повторяется показатель из предыдущего поля.
140	Прочие расходы на лечение, к которым применяется вычет 120 000 руб.
141	Траты на медикаменты, подтвержденные рецептами.
180	Сумма расходов из строк 140 и 141 — не более 120 000.
181	Сумма уже полученного вычета, если он запрашивался в течение года несения затрат на основании уведомления ФНС через работодателя.
190	Сумма всех вычетов — строки 120 и 180 за минусом уже выбранного вычета из 181.
200	Повторно вносится показатель из строки 190.

Заполненный пример

Ниже приведен пример заполнения для случая, когда гражданин Петров Семен Иванович потратил деньги на медицинские услуги в общем размере 240 000 руб. (150 000 — дорогостоящее, 70 000 — лечение зубов, 20 000 — лекарства). В 2020 году он работал в ООО «Орион», где ему начислена заработная плата за год 900 000 руб., с которой вычтен НДФЛ = 117 000 руб.

Налог для возврата = 240 000 * 13% = 31 200 руб.

Пример заполнения 3-НДФЛ:

Образец оформления 3-НДФЛ на вычет за лечение в 2021 году - инструкция в одной таблице

Скачать бланк и образец за 2020 год

Новый бланк 3-НДФЛ 2021.
Образец заполнения декларации на вычет за лечение за 2020 год.

Видео инструкция

Подготовка 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика:

Источник

120 000 рублей — максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:

медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);
назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация (или ИП), оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.

В целях получения социального вычета медицинские услуги, в том числе по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 перечни.

Вопрос об отнесении оказанных физлицу медицинских услуг к соответствующим перечням решается медицинскими организациями путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2 в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы».

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам

На оплату лечения:

На оплату дорогостоящих видов лечения:

На приобретение медикаментов:

На страховые взносы по договору ДМС:

При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Способы получения социального вычета на лечение и приобретение медикаментов

^К началу страницы

Получить социальный вычет можно двумя способами — в налоговом органе или у работодателя.

Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.

Получение вычета у работодателя

Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих документов.

Рекомендуемая форма заявления: письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм»

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации или заявления и представления таких документов в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Новости по теме «Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов»

Пример заполнения 3-НДФЛ

30.10.2013

Все новости по теме

Оформив подписку, Вы сможете получать новости по теме «Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов» на следующий адрес электронной почты:

Поле заполнено некорректно

Источник

Заполняем декларацию для получения вычета на лечение

Светлана Последовская

Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Вы оплатили собственное лечение или лечение супруга, своих родителей или детей до 18 лет? Если да, то вы вправе вернуть 13% от произведённых расходов. Есть два варианта получения вычета — через работодателя и через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ. В статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию.

Чтобы воспользоваться данной налоговой льготой, необходимо соблюсти ряд условий (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Прежде всего, необходимо иметь официальный доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%.

Вычет предоставляется в размере произведённых расходов на лечение и покупку медикаментов, но не более чем с суммы 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, значит, вы вправе вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%).

Однако существует понятие дорогостоящего лечения. По такому лечению нет лимита, вы можете вернуть 13% от всей суммы понесённых расходов. Конечно, если у вас хватит уплаченного налога за тот же календарный год, когда было оплачено лечение. Узнать, относится лечение к дорогостоящему или нет, можно из справки, которую должно предоставить медицинское учреждение. В ней будет указан код услуги. Если проставлен код 1, то лечение не является дорогостоящим, значит, вычет ограничен 120 000 руб., если стоит код 2 — лечение дорогостоящее и вычет не лимитируется. Подробнее об этом мы говорили в статьях «Налоговый вычет на лечение» и «Вычет на лекарства: ограничения сняты».

Заполнение 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика

Пример

Иванов Иван Иванович в 2018 году оплатил лечение своей жены, которое признано дорогостоящим, на сумму 200 000 руб., а также оплатил собственное лечение, которое не относится к дорогостоящему, на сумму 130 000 руб. За 2018 год он получил доход в размере 600 000 руб., из которого работодатель удержал НДФЛ в размере 78 000 руб. Иванов в 2019 году заполняет декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика для применения права вычета на лечение. Для этого он выбирает в меню пункт «Жизненные ситуации», в нём — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Далее сервис перенаправляет на вкладку, в которой отражены общие сведения. Часть из них программа подтянет автоматически. Декларацию г-н Иванов заполняет за 2018 год. Так как декларация за 2018 год представляется впервые, это следует отметить в программе. Иван Иванович является налоговым резидентом РФ.

На вкладке «Доходы» необходимо внести данные из справки 2-НДФЛ за 2018 год. Если данная справка уже загружена в ЛКН, то показатели подтянутся автоматически. Если нет — их необходимо перенести вручную, нажав кнопку «Добавить источник».

При добавлении источника дохода информацию следует переносить из справки 2-НДФЛ. Данные о налоговом агенте — из первого раздела. Из третьего раздела переносятся показатели общей суммой по каждому коду дохода. После этого ниже будет автоматически подсчитана общая сумма дохода и налогооблагаемая база (поля будут отмечены серым), останется внести сумму налога удержанную. Её можно узнать из пятого раздела справки 2-НДФЛ.

Далее следует указать, на какой из налоговых вычетов заявлено право.

В появившемся окне проставляются суммы расходов на лечение. Поскольку расходы на обычное лечение превысили лимит и составили 130 000 руб., следует отразить сумму в рамках лимита — 120 000 руб. Однако, даже если указать сумму сверх лимита, сумму возврата на итоговой странице программа автоматически будет рассчитывать с учётом законодательных ограничений.

На итоговой вкладке будет показана информация по возврату налога.

Ниже необходимо подкрепить фото или скан оригиналов документов, которые подтверждают право на вычет по лечению. К таким документам относятся:

справка 2-НДФЛ;
договор с медицинским учреждением;
платёжное поручение;
лицензия медицинского учреждения;
справка из медучреждения;
свидетельство о браке.

Когда документы приложены, можно отправлять декларацию в инспекцию. Для этого необходимо ввести пароль к неквалифицированной электронной подписи. После отправки данную декларацию уже нельзя редактировать.

ЛКН позволяет сформировать заявление на возврат только после того, как декларация будет принята налоговым органом и выгружена в их программу. Тогда в разделе «Мои налоги» появится зелёная кнопка «Переплата», нажав которую, можно будет сформировать данное заявление.

В какие сроки вы получите возврат, читайте в статье «Декларация с вычетом: когда я получу деньги из налоговой».

Заполнение 3-НДФЛ через программу декларация

Заполнить 3-НДФЛ можно c помощью программы «Декларация2019», которую следует скачать на сайте ФНС России.

В первом разделе «Задание условий» необходимо отметить, что вы подаёте 3-НДФЛ, и указать код своей налоговой инспекции. Если вы не знаете код, вам поможет сервис ФНС России.

Вы вправе не вносить ОКТМО, если заполняете декларацию на основании справки 2-НДФЛ. Эту информацию также следует отразить в программе, проставив галочку напротив поля «Учитываемые «справками о доходах физического лица»…».

Если вы представляете декларацию самостоятельно, нужно отметить поле «Лично». Если декларация будет сдана представителем, то нужно указать его ФИО и реквизиты нотариально заверенной доверенности.

На второй вкладке «Сведения о декларанте» указываются ваши персональные данные.

На вкладке «Доходы, полученные в РФ» необходимо выбрать жёлтую ставку налога 13% и добавить источник выплат, нажав «+». Далее следует построчно перенести информацию из третьего раздела 2-НДФЛ.

На последней вкладке «Вычеты» необходимо указать сумму расходов на лечение в пределах законодательного лимита.

Декларация готова. Теперь можно её распечатать и приложить к ней комплект подтверждающих документов вместе с заявлением на возврат налога. Распечатайте по два экземпляра декларации и заявления: один экземпляр вместе с отметками инспектора оставите у себя для подтверждения того, что вы представили документы.

В каком виде нужно представить данные документы, читайте в статье «Копии или оригиналы, что готовить для налоговой?».

Источник