Образец оформления 3-НДФЛ на вычет за лечение в 2021 году — инструкция в одной таблице
Содержание статьи
Оплатив лечение или лекарства в 2020 году, гражданин может в 2021 году обратиться в ФНС, чтобы вернуть тринадцать процентов от потраченных денег в рамках применения социального налогового вычета, заполнив декларацию 3-НДФЛ.
Рассчитывать на получение денежных средств от налоговой можно только при условии, что медицинские услуги или медикаменты оплачены доходом, с которого ранее был удержан подоходный налог. Кроме того, нужно сохранить договор, подписанный с лечебным учреждением, а также платежные документы.
Когда можно вернуть 13 процентов от расходов на лечение?
Физическое лицо в 2021 году получит 13% от затрат на медицинские услуги и медикаменты при соблюдении таких условий:
- Налогоплательщик оплатил лечение или лекарства своими средствами.
- В 2020 году был доход, с которого удержан НДФЛ 13 процентов.
- Имеется договор об оказании медуслуг или рецепт на покупку лекарств.
- Сохранились чеки и платежные квитанции, подтверждающие оплату расходов.
- У медучреждения имеется лицензия гособразца на оказание соответствующих услуг.
- Заполнена декларация 3-НДФЛ и подана в ФНС в течение 2021 года.
Вернуть можно 13 процентов от затрат на медуслуги и лекарства, при этом действует ограничение в виде социального вычета — максимальная сумма к возврату за год 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).
В этот же вычет включаются расходы на обучение свое, брата или сестры. Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога за учебу?
Важно, что расходы на лечение, относящиеся к дорогостоящему согласно Перечню, полностью учитываются в целях возврата НДФЛ. То есть налоговая перечислит 13% от полной суммы затрат на данные виды медицинских услуг.
Размер вычета и особенности его применения прописаны в п.3 ст. 219 НК РФ.
Срок и правила подачи 3-НДФЛ на социальный вычет
Обязательным условием для возврата налога по затратам на лечебные услуги и лекарства является подача налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Обращаться в ФНС с отчетом, можно, начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором были потрачены средства. То есть по расходам на лечение в 2020 году подавать декларацию в налоговую можно с 1 января по 31 декабря 2021 года в любом месяце.
Формат подачи:
- бумажный лично или через доверенного человека — заполнить можно на компьютере или в программе и распечатать, можно вносить данные сразу в бумажный бланк;
- электронный — через личный кабинет налогоплательщика.
Законодательство не ограничивает физических лиц в выборе способа сдачи формы 3-НДФЛ в ФНС.
Новая форма декларации для 2021 года
ФНС с 2021 года ввела в действие новый бланк формы 3-НДФЛ, который следует заполнять при подаче отчета в 2021 году за 2020.
Обновленная декларация содержится в Приказе ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Этот же нормативный акт определяет Порядок заполнения всех страниц отчета.
Изменений в бланк 3-НДФЛ внесено достаточно много, скорректированы штрих-коды, добавлены новые листы. При заполнении важно убедиться, что данные вносятся в новую форму, актуальную на сегодняшний день.
Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021 в excel.
Как заполнить для возврата налога за медицинские услуги и лекарства?
Граждане, рассчитывающие воспользоваться своим правом на социальный вычет и желающие вернуть часть своих расходов на лечение и лекарства, должны заполнить в 3-НДФЛ:
- титульный лист;
- раздел 1 и приложение к нему;
- раздел 2;
- Приложения 1 и 5.
Всего в готовой декларации должно быть заполнено минимум 5 листов.
Начать лучше всего с указания доходов за год в приложении 1, облагаемых по ставке 13%. Если были также поступления от иностранных компаний, то дополнительно заполняется второе приложение.
После отражения годового заработка заполняются данные о размере социального вычета в шестом приложении.
Непосредственный расчет сумма, положенной к возврату из налоговой, проводится во втором разделе. Итоговые данные переносятся в раздел 1.
Приложение к разделу 1 — это новый лист в 3-НДФЛ, введенный с 2021 года. Он содержит заявление на возврат налога, которое ранее составлялось отдельно. Теперь его включили в бланк декларации.
Инструкци по заполнению в одной таблице
На титульном листе нужно заполнить данные о декларации и период, за который она подается (код периода 34, год 2020). Номер ФНС, куда будет сдаваться 3-НДФЛ, можно посмотреть на сайте налоговой по своему адресу — ссылка.
Данные о себе нужно вносить внимательно, согласно паспорту. Граждане РФ указывают код 643 и категорию 760. Ниже можно посмотреть пример заполнения титульного листа для случая личной подачи 3-НДФЛ в ИФНС.
В таблице ниже дана инструкция, какие именно поля нужно заполнить на остальных страницах декларации, если были расходы на лечение (в том числе дорогостоящее), а также на покупку лекарств.
Поле декларации | Инструкция по заполнению |
Раздел 1 | |
010 | Выбирается вариант «2» для случая необходимости возврата налога. |
020 | КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110. |
030 | ОКТМО — код, соответствующий адресу налогоплательщика. Можно посмотреть по ссылке. |
050 | Величина налога, которую налогоплательщик хочет вернуть в связи со своими тратами на медицинские услуги и лекарства. |
Приложение к разделу 1 | |
095 | № заявления — ставится 1. |
100 | Сумма, которую ожидает получить налогоплательщик на основании декларации 3-НДФЛ. |
110 | КБК — 18210102010011000110. |
120 | ОКТМО |
130 | ГД.00.2020 |
140 | Название банка, где открыт счет для получения средств. |
150 | БИК банка. |
160 | 02 — текущий счет. |
170 | № счета для перечисления. |
180 | ФИО получателя денег. |
Раздел 2 | |
001 | Ставится «13» — это размер ставки, по которой считался налог, подлежащий возврату. |
002 | 3 — иной доход. |
010 | Годовые поступления физического лица, согласно заполненного первого приложения. |
030 | Повторяется показатель строки 010. |
040 | Размер социальных вычетов — берется из строки 200 прил.5. |
060 | Налоговая база — разность строк 030 и 040. |
070 | НДФЛ с налоговой базы — та сумма налога, которую должен был заплатить человек за годовой период (показатель 001 * 060). |
080 | Фактически вычтенный налог из дохода — переносится из строки 080 прил.1. |
160 | Величина, подлежащая возврату — разность строк 160 и 080. Это значение вносится в строку 050 раздела 1. |
Приложение 1 к Разделу 2 (для каждого источника выплат заполняется отдельно) | |
010 | 13 — ставка, по которой облагается заработок физического лица. |
020 | Для отражения дохода в виде заработной платы — код 07. |
030, 040, 050, 060 | Данные работодателя — ИНН, КПП, ОКТМО, название. Все сведения можно взять из справки о доходах и суммах налога, которую можно запросить по месту работы за 2020 год. |
070 | Годовой начисленный заработок из п.5 формы 2-НДФЛ за 2020 год. |
080 | Вычтенный налог за годовой период из п. 5 формы 2-НДФЛ. |
Приложение 5 | |
110 | Затрата на дорогостоящее лечение — полностью вся сумма без ограничений. |
120 | Повторяется показатель из предыдущего поля. |
140 | Прочие расходы на лечение, к которым применяется вычет 120 000 руб. |
141 | Траты на медикаменты, подтвержденные рецептами. |
180 | Сумма расходов из строк 140 и 141 — не более 120 000. |
181 | Сумма уже полученного вычета, если он запрашивался в течение года несения затрат на основании уведомления ФНС через работодателя. |
190 | Сумма всех вычетов — строки 120 и 180 за минусом уже выбранного вычета из 181. |
200 | Повторно вносится показатель из строки 190. |
Заполненный пример
Ниже приведен пример заполнения для случая, когда гражданин Петров Семен Иванович потратил деньги на медицинские услуги в общем размере 240 000 руб. (150 000 — дорогостоящее, 70 000 — лечение зубов, 20 000 — лекарства). В 2020 году он работал в ООО «Орион», где ему начислена заработная плата за год 900 000 руб., с которой вычтен НДФЛ = 117 000 руб.
Налог для возврата = 240 000 * 13% = 31 200 руб.
Пример заполнения 3-НДФЛ:
Скачать бланк и образец за 2020 год
Новый бланк 3-НДФЛ 2021.
Образец заполнения декларации на вычет за лечение за 2020 год.
Видео инструкция
Подготовка 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика:
Источник
Как получить вычет за лечение зубов — образец 3-НДФЛ для возврата налога
Налогоплательщик физическое лицо может вернуть 13 процентов от расходов на лечение зубов при условии, что оплатил услуги на стоматологию своим доходом, с которого удержан подоходный налог — для получения вычета необходимо заполнить деклараци 3-НДФЛ и подать ее в ФНС.
Для возврата налога и получения вычета за 2020 год обратиться в налоговую службу нужно в любое время в течение 2021 года.
Социальный вычет по расходам на лечение зубов
Каждый гражданин РФ имеет право на ряд льгот, одной из которой является социальный налоговый вычет — это необлагаемая подоходным налогом сумма, которая применяется в отношении отдельных расходов физического лица.
В числе этих расходов затраты на стоматологические услуги.
Если человек оплатил лечение зубов в 2020 году (своих, своих детей, супруга, родителей), то в 2021 году можно вернуть 13 процентов от расходов.
Обязательные условия для применения данной льготы:
- наличие госаккредитации российского образца у стоматологической клиники;
- наличие документов об оказанной услуги и оплаченных расходов — договор со стоматологической клиникой, чеки, платежные документы;
- оплата лечения зубов собственными средствами, с которых удержан подоходный налог.
Сумма к возврату составляется 13 процентов от расходов на лечение в пределах социального вычета, положенного за год в соответствии с п. 3 ст. 219 НК РФ:
- 120 000 руб. — на себя;
- 50 000 руб. — на родственника.
В эти суммы включаются не только затраты на медицинские услуги, но и на лекарства, обучение, оплату добровольных страховых взносов.
Если полученные услуги в стоматологической клинике включены в перечень дорогостоящего лечения, то ограничения по вычету не применяются.
Важно: Сумма к возврату ограничена не только размером вычета, но и уплаченным налогом за отчетный год. Вернуть получится сумму в пределах удержанного за год подоходного налога.
Что относится к дорогостоящему лечению в стоматологии?
В стоматологии есть ряд медицинских услуг, относящихся к дорогостоящему лечению. При их оплате ограничения по вычету не применяются, то есть вернуть можно 13 процентов со всей потраченной суммы при условии, что достаточно уплаченного НДФЛ за соответствующий год.
Полный перечень дорогостоящего лечения приведен в Постановлении Правительства РФ №201. В данном перечне к стоматологии относятся — протезирование и имплантация зубов.
Со всей суммы потраченных в 2020 году денег на протезирование и имплантацию зубов можно в 2021 году вернуть 13 процентов налога — возвращаемый НДФЛ ограничен в данном случае только удержанным за 2020 год подоходным налогом.
Полный перечень дорогостоящего лечения можно посмотреть здесь.
Пример:
В 2020 году Петухов оплатил протезирование зубов в размере 200 000 руб. При этом этот год заработок 160 000, с которого удержан НДФЛ 20 800 руб.
В 2021 Петухов сможет вернуть 13 процентов только с суммы расходов, равной налогооблагаемого доходу за 2020 году — сумма к возврату 20 800 руб.
Вычет на дорогостоящее лечение зубов предоставляется отдельно от прочих оплаченных стоматологических услуг, в отношении которых применяются ограчения.
Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога за 2020 год?
Чтобы вернуть НДФЛ по расходам на лечение зубов, нужно заполнить налоговую деклрацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС либо в бумажном виде, либо в электронном через личный кабинет налогоплательщика. Именно последний вариант чаще всего используют в последнее время физические лица.
В личный кабинет можно зайти по ИНН и паролю либо через учетную запись на госуслугах. Декларацию можно заполнить непосредственно в личном кабинете, либо подготовить ее отдельно, после чего загрузить готовый вариант в кабинете для ФНС.
Декларацию 3-НДФЛ можно скачать по ссылке ниже в формате excel или заполнить ее в специальной программе Декларация 2020. Инструкция по подготовке 3-НДФЛ в программе на вычет за лечение.
При самостоятельном заполнении без использования программы и личного кабинета важно убедиться, что бланк актуален. В 2021 году заполнять нужно бланк 3-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020.
К 3-НДФЛ нужно приложить:
- договор на оказание стоматологических услуг;
- платежные документы;
- ИНН;
- паспорт.
В бланке декларации следует заполнить:
- титульный лист — это первая страница, где отражаются сведения об отчетном периоде, налогоплательщике и декларации;
- раздел 1 — заполняется на основании раздела 2 одним из последних, когда проведены все расчеты — показывается та сумма, которую должна будет вернуть ФНС налогоплательщику в связи с затратами на лечение зубов;
- приложение к разделу 1 — формируется заявление на возврат налога, здесь нужно указать возвращаемую сумму и платежные реквизиты, на которые нужно будет перечислить денежные средства, отдельно составлять заявление не нужно;
- раздел 2 — проводится расчет НДФЛ к возврату на основании данных о налогооблагаемом доходе, удержанном НДФЛ и данных о расходах на лечение зубов;
- приложение 1 — показывает доход за отчетный год и удержанный с него НДФЛ, а также сведения об источнике этого дохода. Если источников было несколько, то отдельно показываются данные по каждому;
- приложение 5 — проводится расчет положенного вычета — отдельно отражаются расходы на лечение зубов, лекарства и дорогостояющую стоматологию (протезирование, имплантация), далее все расходы суммируются.
Ниже приведен пример заполнения декларации 3-НДФЛ при следующих условиях:
- расходы на лечение зубов — 70 000;
- затраты на лекарства — 20 000;
- расходы на протезирование зубов — 150 000;
- годовой доход от работодателя — 900 000, с которого удержан НДФЛ = 117 000.
Общий размер вычета составляет = 70 000 + 20 000 + 150 000 = 240 000.
НДФЛ к возврату = 13% * 240 000 = 31 200.
Пример заполнения:
Скачать бланк и образец для 2021 года
Источник
Заполняем декларацию для получения вычета на лечение
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»
Вы оплатили собственное лечение или лечение супруга, своих родителей или детей до 18 лет? Если да, то вы вправе вернуть 13% от произведённых расходов. Есть два варианта получения вычета — через работодателя и через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ. В статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию.
Чтобы воспользоваться данной налоговой льготой, необходимо соблюсти ряд условий (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Прежде всего, необходимо иметь официальный доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%.
Вычет предоставляется в размере произведённых расходов на лечение и покупку медикаментов, но не более чем с суммы 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, значит, вы вправе вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%).
Однако существует понятие дорогостоящего лечения. По такому лечению нет лимита, вы можете вернуть 13% от всей суммы понесённых расходов. Конечно, если у вас хватит уплаченного налога за тот же календарный год, когда было оплачено лечение. Узнать, относится лечение к дорогостоящему или нет, можно из справки, которую должно предоставить медицинское учреждение. В ней будет указан код услуги. Если проставлен код 1, то лечение не является дорогостоящим, значит, вычет ограничен 120 000 руб., если стоит код 2 — лечение дорогостоящее и вычет не лимитируется. Подробнее об этом мы говорили в статьях «Налоговый вычет на лечение» и «Вычет на лекарства: ограничения сняты».
Заполнение 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика
Пример
Иванов Иван Иванович в 2018 году оплатил лечение своей жены, которое признано дорогостоящим, на сумму 200 000 руб., а также оплатил собственное лечение, которое не относится к дорогостоящему, на сумму 130 000 руб. За 2018 год он получил доход в размере 600 000 руб., из которого работодатель удержал НДФЛ в размере 78 000 руб. Иванов в 2019 году заполняет декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика для применения права вычета на лечение. Для этого он выбирает в меню пункт «Жизненные ситуации», в нём — «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Далее сервис перенаправляет на вкладку, в которой отражены общие сведения. Часть из них программа подтянет автоматически. Декларацию г-н Иванов заполняет за 2018 год. Так как декларация за 2018 год представляется впервые, это следует отметить в программе. Иван Иванович является налоговым резидентом РФ.
На вкладке «Доходы» необходимо внести данные из справки 2-НДФЛ за 2018 год. Если данная справка уже загружена в ЛКН, то показатели подтянутся автоматически. Если нет — их необходимо перенести вручную, нажав кнопку «Добавить источник».
При добавлении источника дохода информацию следует переносить из справки 2-НДФЛ. Данные о налоговом агенте — из первого раздела. Из третьего раздела переносятся показатели общей суммой по каждому коду дохода. После этого ниже будет автоматически подсчитана общая сумма дохода и налогооблагаемая база (поля будут отмечены серым), останется внести сумму налога удержанную. Её можно узнать из пятого раздела справки 2-НДФЛ.
Далее следует указать, на какой из налоговых вычетов заявлено право.
В появившемся окне проставляются суммы расходов на лечение. Поскольку расходы на обычное лечение превысили лимит и составили 130 000 руб., следует отразить сумму в рамках лимита — 120 000 руб. Однако, даже если указать сумму сверх лимита, сумму возврата на итоговой странице программа автоматически будет рассчитывать с учётом законодательных ограничений.
На итоговой вкладке будет показана информация по возврату налога.
Ниже необходимо подкрепить фото или скан оригиналов документов, которые подтверждают право на вычет по лечению. К таким документам относятся:
- справка 2-НДФЛ;
- договор с медицинским учреждением;
- платёжное поручение;
- лицензия медицинского учреждения;
- справка из медучреждения;
- свидетельство о браке.
Когда документы приложены, можно отправлять декларацию в инспекцию. Для этого необходимо ввести пароль к неквалифицированной электронной подписи. После отправки данную декларацию уже нельзя редактировать.
ЛКН позволяет сформировать заявление на возврат только после того, как декларация будет принята налоговым органом и выгружена в их программу. Тогда в разделе «Мои налоги» появится зелёная кнопка «Переплата», нажав которую, можно будет сформировать данное заявление.
В какие сроки вы получите возврат, читайте в статье «Декларация с вычетом: когда я получу деньги из налоговой».
Заполнение 3-НДФЛ через программу декларация
Заполнить 3-НДФЛ можно c помощью программы «Декларация2019», которую следует скачать на сайте ФНС России.
В первом разделе «Задание условий» необходимо отметить, что вы подаёте 3-НДФЛ, и указать код своей налоговой инспекции. Если вы не знаете код, вам поможет сервис ФНС России.
Вы вправе не вносить ОКТМО, если заполняете декларацию на основании справки 2-НДФЛ. Эту информацию также следует отразить в программе, проставив галочку напротив поля «Учитываемые «справками о доходах физического лица»…».
Если вы представляете декларацию самостоятельно, нужно отметить поле «Лично». Если декларация будет сдана представителем, то нужно указать его ФИО и реквизиты нотариально заверенной доверенности.
На второй вкладке «Сведения о декларанте» указываются ваши персональные данные.
На вкладке «Доходы, полученные в РФ» необходимо выбрать жёлтую ставку налога 13% и добавить источник выплат, нажав «+». Далее следует построчно перенести информацию из третьего раздела 2-НДФЛ.
На последней вкладке «Вычеты» необходимо указать сумму расходов на лечение в пределах законодательного лимита.
Декларация готова. Теперь можно её распечатать и приложить к ней комплект подтверждающих документов вместе с заявлением на возврат налога. Распечатайте по два экземпляра декларации и заявления: один экземпляр вместе с отметками инспектора оставите у себя для подтверждения того, что вы представили документы.
В каком виде нужно представить данные документы, читайте в статье «Копии или оригиналы, что готовить для налоговой?».
Источник